Déclaration d’impôts et assurance-vie : vous ne déclarez pas la valeur de votre contrat, seulement les gains imposables tirés d’un rachat effectué en 2025 (déclaration du printemps 2026). Ces gains se reportent dans les rubriques « Revenus de capitaux mobiliers » de la 2042. Les cases à remplir dépendent de la date des versements et de l’âge du contrat.
Ce que vous devez réellement déclarer
Seuls les produits (intérêts, plus-values) inclus dans un rachat total ou partiel sont imposables à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. Les arbitrages au sein du contrat et l’absence de rachat n’entraînent aucune ligne à renseigner. Le capital perçu au décès n’entre pas dans la déclaration d’impôt sur le revenu du bénéficiaire.
Depuis 2018, les produits des contrats d’assurance-vie sont, par défaut, soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 12,8 % à l’impôt sur le revenu, auquel s’ajoutent les prélèvements sociaux de 18,6 %, ou bien imposés au barème progressif si vous optez globalement pour ce choix. Après 8 ans, une partie des gains peut bénéficier d’un taux de 7,5 % dans la limite d’une enveloppe de primes et d’un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple).
Comment calculer le montant imposable d’un rachat
Le fisc n’impose que la quote-part de gains comprise dans la somme retirée. Formule utile : produits imposables = montant racheté × (gains latents du contrat / valeur totale du contrat au jour du rachat).
Exemple simple. Au 10 mai 2025, votre contrat vaut 30 000 €, dont 5 000 € de gains. Vous rachetez 9 000 €. La part de gains imposables est 9 000 × (5 000 / 30 000) = 1 500 €. C’est ce montant qui sera déclaré dans les cases adaptées ci-dessous, après application éventuelle de l’abattement de 4 600 € ou 9 200 € si le contrat a plus de 8 ans.
Quelles cases remplir selon votre situation
Votre établissement vous adresse au printemps un imprimé fiscal unique (IFU) et, en déclaration en ligne, les montants sont souvent préremplis. Vérifiez et corrigez si nécessaire. Les codes de lignes officiels à connaître en 2026 sont les suivants.
Versements effectués avant le 27 septembre 2017
Les produits rattachés à ces versements se déclarent dans les cases historiques, selon que vous aviez opté pour l’ancien prélèvement libératoire ou non :
- 2DH : produits soumis à l’ancien prélèvement libératoire (contrat de 8 ans et plus, ancienne option).
- 2CH : autres produits (imposition au barème ou selon votre option courante).
Versements effectués à compter du 27 septembre 2017
Les produits rattachés à ces versements se reportent en deux temps :
- 2UU : total des produits issus de versements postérieurs au 27/09/2017, à répartir ensuite entre les deux lignes ci-dessous.
- 2VV : part des produits imposables au taux de 7,5 % (après 8 ans et dans la limite de l’enveloppe de primes n’excédant pas 150 000 € par personne, appréciée selon les règles en vigueur).
- 2WW : part des produits imposables au taux de 12,8 % (au-delà du seuil précédent ou avant 8 ans selon les cas).
Ces trois lignes fonctionnent ensemble : 2UU regroupe le total, tandis que 2VV et 2WW ventilent ce total par taux d’imposition. Les prélèvements sociaux de 18,6 % sont prélevés à la source par l’assureur lorsque les produits y sont assujettis lors de leur inscription en compte. Lorsque les produits ont déjà supporté ces prélèvements sociaux, reportez le total dans les cases prévues à cet effet si elles figurent sur votre IFU (par exemple 2BH ou 2DG selon la nature du revenu) pour information concordante.
PFU ou barème ? Le bon réglage dans la déclaration
Par défaut, la fiscalité des produits de contrats d’assurance-vie perçus depuis le 1er janvier 2018 relève du PFU à 12,8 % (ou 7,5 % après 8 ans sous conditions), en plus des prélèvements sociaux. Si vous estimez que votre taux marginal d’imposition est plus favorable, vous pouvez opter pour l’imposition au barème pour l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières de l’année en cochant la case 2OP sur la 2042. Cette option est globale pour l’année et s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers concernés, pas seulement à l’assurance-vie ; elle peut donc majorer l’impôt sur d’autres placements si votre TMI est élevé.
Abattement après 8 ans et choix des cases
Pour les contrats de plus de 8 ans, les produits bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Concrètement, l’administration applique cet abattement dans le calcul après que vous avez renseigné les lignes 2DH/2CH (versements antérieurs à 2017) et 2UU/2VV/2WW (versements postérieurs). Vous n’avez pas une case spécifique à cocher pour l’abattement : veillez seulement à déclarer les bons montants dans les bonnes cases.
Situations particulières à ne pas oublier
- Crédit d’impôt PFNL : si un prélèvement forfaitaire non libératoire a été opéré lors du versement (formulaire 2778‑SD déposé par l’établissement), indiquez le montant en case 2CK afin qu’il s’impute sur votre impôt sur le revenu.
- Contrats souscrits à l’étranger : vous devez cocher la case 8TT et joindre une déclaration 3916‑3916 bis pour chaque contrat d’assurance-vie souscrit, modifié ou dénoué hors de France en 2025. Cette obligation est indépendante du rachat.
- Dispense d’acompte : sous conditions de revenu fiscal de référence, vous pouvez demander une dispense de l’acompte d’impôt sur le revenu sur les produits à verser l’année suivante auprès de l’établissement avant le 30 novembre de l’année N‑1.
- Exonérations : les produits peuvent être exonérés d’impôt sur le revenu lorsque le contrat est dénoué à la suite d’une invalidité de 2e ou 3e catégorie reconnue, les prélèvements sociaux restant dus selon les cas.
- Pas de rachat en 2025 : rien à déclarer pour l’impôt sur le revenu en 2026 au titre de l’assurance‑vie, hors obligations relatives aux contrats étrangers.
Check-list pratique avant d’envoyer votre déclaration
- Munissez-vous de l’IFU de votre assureur et vérifiez le préremplissage des lignes 2DH, 2CH, 2UU, 2VV, 2WW, ainsi que les rubriques d’information 2BH/2DG et le crédit 2CK le cas échéant.
- En cas de rachat sur un contrat de plus de 8 ans, contrôlez que l’abattement annuel sera bien pris en compte en face des bons montants ventilés.
- Décidez si vous cochez 2OP pour le barème ; faites une simulation avec et sans 2OP pour mesurer l’impact.
- Si vous détenez un contrat étranger : cochez 8TT et préparez la 3916‑3916 bis.
En pratique, si vous saisissez correctement 2DH/2CH pour les versements antérieurs à 2017 et 2UU/2VV/2WW pour les versements postérieurs, l’administration applique automatiquement les taux (7,5 % ou 12,8 %), les prélèvements sociaux déjà acquittés et l’abattement après 8 ans. Pour éviter les erreurs, basez-vous rigoureusement sur l’IFU et, en cas de doute, reprenez la formule de calcul de la part de gains dans votre rachat. C’est le meilleur moyen de payer ni trop ni trop peu.
Sources
Service-public.fr : Impôt sur le revenu. Comment sont imposés les revenus d’un contrat d’assurance-vie ? : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F22414
impots.gouv.fr (DGFiP) : Brochure pratique Impôt sur le revenu 2026. Revenus 2025 (lignes 2DH, 2CH, 2UU, 2VV, 2WW, 2OP, 2BH/2DG, 2CK, 8TT, 3916‑3916 bis) : https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2026/pdf_integral/Brochure-IR-2026.pdf
