Vous envisagez un retrait (rachat) sur votre assurance‑vie et vous voulez savoir combien d’impôt payer et sous quel délai l’argent est versé. Au 29 septembre 2026, la fiscalité dépend de l’âge du contrat et de la date des primes, et l’assureur dispose d’un délai légal maximal de deux mois pour vous verser la valeur de rachat une fois votre demande complète reçue.
Ce qui est réellement imposé lors d’un retrait
En assurance‑vie, vous ne payez l’impôt que sur la part de gains incluse dans le retrait, pas sur le capital versé. Pour un rachat partiel, la part de gains est calculée au prorata. Formule pratique : Gains imposables = Montant retiré × (Gains cumulés du contrat / Valeur de rachat totale). Les gains ainsi déterminés sont ensuite soumis, au choix, au prélèvement forfaitaire (PFU/PFL selon les cas) ou au barème de l’impôt sur le revenu, en tenant compte des abattements après 8 ans.
Après 8 ans : l’abattement annuel et les deux taux possibles
Dès que votre contrat atteint 8 ans, vous bénéficiez d’un abattement annuel sur les gains retirés : 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple imposé conjointement, tous contrats confondus. Après application de cet abattement, les gains restants sont taxés : pour les primes versées à compter du 27 septembre 2017, le taux forfaitaire est de 7,5 % dans la limite d’un encours de primes nettes de 150 000 € par personne, puis 12,8 % au‑delà. Vous pouvez toujours opter pour le barème progressif de l’impôt si cela vous est plus favorable.
Avant 8 ans et cas des primes versées avant le 27 septembre 2017
Si vous retirez avant 8 ans, le PFU de référence est 12,8 % sur les gains relatifs aux primes versées à partir du 27 septembre 2017, avec option possible pour le barème. Pour les primes versées avant le 27 septembre 2017, les anciennes règles (prélèvement forfaitaire libératoire à 35 % avant 4 ans, 15 % entre 4 et 8 ans, 7,5 % après 8 ans) peuvent encore s’appliquer sur option, à comparer avec le PFU ou le barème. L’abattement après 8 ans s’impute en priorité sur les produits rattachés aux primes les plus anciennes, puis sur ceux rattachés aux primes récentes.
Prélèvements sociaux 2026 : ce qui change
Outre l’impôt sur le revenu, les gains supportent les prélèvements sociaux. Au 1er janvier 2026, leur taux global est passé à 18,6 %. Sur les fonds en euros, ils sont généralement prélevés annuellement au fil de l’eau ; sur les unités de compte, ils sont dus lors du rachat. Cette couche sociale s’ajoute à l’impôt (PFU/PFL ou barème) pour obtenir le coût total du retrait.
Calcul pas à pas : deux exemples chiffrés
Exemple 1 : contrat de 10 ans, personne seule, retrait de 20 000 €. Valeur du contrat : 80 000 €, dont 10 000 € de gains. Part de gains dans le retrait : 20 000 × (10 000 / 80 000) = 2 500 €. Après abattement de 4 600 €, 0 € de gains imposables à l’IR. Resteront toutefois les prélèvements sociaux 18,6 % sur les 2 500 € de gains, soit 465 €.
Exemple 2 : contrat de 6 ans, retrait de 15 000 €. Valeur du contrat : 60 000 €, gains : 6 000 €. Part de gains : 15 000 × (6 000 / 60 000) = 1 500 €. Pas d’abattement avant 8 ans. À l’IR, PFU 12,8 % sur 1 500 € : 192 €. Prélèvements sociaux 18,6 % : 279 €. Coût total : 471 € (hors éventuels frais de rachat du contrat).
Délai pour recevoir l’argent et déroulé pratique
Une fois la demande complète reçue par l’assureur (formulaire de rachat, RIB, copie d’identité, modalités de sortie), le versement de la valeur de rachat doit intervenir dans un délai maximal de deux mois. En pratique, beaucoup d’assureurs règlent en quelques jours ouvrés, mais le délai légal de référence reste deux mois. En cas de supports peu liquides ou de suspension exceptionnelle des opérations, la disponibilité peut être allongée selon les modalités prévues par le Code des assurances.
Cas d’exonération totale des gains
Certains événements de vie ouvrent droit à une exonération d’impôt sur le revenu sur les gains (hors prélèvements sociaux le cas échéant), sous conditions et dans des délais précis : licenciement, mise à la retraite anticipée, invalidité de 2e ou 3e catégorie, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire. Le rachat ou le dénouement doit intervenir dans les délais prévus par la réglementation pour bénéficier de l’exonération. Vérifiez toujours la liste des pièces demandées et les dates butoirs.
PFU, PFL ou barème : comment choisir
Le choix entre forfaitaire et barème progressif se fait en fonction de votre tranche marginale d’imposition, de l’usage de l’abattement après 8 ans et de la composition des primes (avant/après 27 septembre 2017). Si vous anticipez une faible imposition globale, le barème peut être avantageux. À l’inverse, si l’abattement couvre l’essentiel de vos gains après 8 ans, la taxation forfaitaire résiduelle peut se limiter aux prélèvements sociaux.
Points d’attention avant de valider un rachat
Ordre des abattements : après 8 ans, l’abattement s’impute d’abord sur les produits attachés aux primes versées avant le 27 septembre 2017, puis sur ceux rattachés aux primes récentes. Plafond de 150 000 € : il s’apprécie par personne, tous contrats confondus, pour déterminer la part des produits taxée à 7,5 % après 8 ans sur les primes postérieures au 27 septembre 2017. Dispense d’acompte : possible selon votre revenu fiscal de référence si vous en faites la demande dans les délais annuels fixés.
Conseil pratique
Avant d’envoyer votre demande de retrait, faites une simulation simple : calculez la part de gains incluse, appliquez l’abattement éventuel, puis additionnez impôt et prélèvements sociaux à 18,6 %. Programmez, si possible, vos retraits après l’anniversaire des 8 ans pour profiter de l’abattement, et regroupez vos démarches afin de respecter le délai légal de deux mois tout en anticipant les justificatifs demandés.
Sources
Service-Public.fr : Impôt sur le revenu. Comment sont imposés les revenus d’un contrat d’assurance-vie ?. Contrat souscrit depuis le 26 septembre 1997 : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F35006/0_0?idFicheParent=F22414
Légifrance. Code général des impôts, article 125-0 A (version applicable en 2026) : https://www.legifrance.gouv.fr/loda/article_lc/LEGIARTI000044989424/2026-02-21
Service-Public.fr : Impôt sur le revenu. Revenus d’épargne et de placement. Revenus 2026 : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34913/1_3
Légifrance. Loi n° 2017-1837 du 30 décembre 2017 de finances pour 2018, article 28 (seuil de 150 000 € et PFU) : https://www.legifrance.gouv.fr/eli/loi/2017/12/30/2017-1837/jo/article_28
Légifrance. Code des assurances, article L132-21 (délai maximal de versement de la valeur de rachat) : https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000030461815/2023-03-24
